종합소득세 계산 방법｜프리랜서·자영업자 기준 예시 포함
종합소득세를 정확히 이해하기 위해서는 실제 계산 과정을 알아야 합니다.
프리랜서와 자영업자 각각에 맞는 계산 방법과 예시를 통해 예상 세금을 파악해보세요.
🧾 종합소득세 계산 공식
과세표준 = 총수입 - 필요경비 - 소득공제
산출세액 = 과세표준 × 세율 (아래 누진세율표 참고)
결정세액 = 산출세액 - 세액공제
📊 종합소득세 세율표 (2025년 기준)
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,200만 원 이하 | 6% | - |
| 1,200만 ~ 4,600만 원 | 15% | 108만 원 |
| 4,600만 ~ 8,800만 원 | 24% | 522만 원 |
| 8,800만 ~ 1억5천만 원 | 35% | 1,490만 원 |
| 1억5천만 원 초과 | 38~45% | 최대 3,760만 원 |
📌 프리랜서 종합소득세 계산 예시
- 총 수입: 3,200만 원
- 필요경비 (단순경비율 60%): 1,920만 원
- 소득공제 (기본공제 + 국민연금 등): 150만 원
- 과세표준 = 3,200 - 1,920 - 150 = 1,130만 원
- 세율 6% → 산출세액: 약 67.8만 원
- 세액공제(예: 5만 5천 원) 적용 후 → 결정세액: 약 62.3만 원
※ 단순경비율 대상: 연매출 8천만 원 미만 프리랜서, 작가, 강사 등
📌 자영업자 종합소득세 계산 예시
- 총 수입: 9,000만 원
- 필요경비: 5,000만 원 (장부 기준 실제 비용 증빙)
- 소득공제: 200만 원
- 과세표준 = 9,000 - 5,000 - 200 = 3,800만 원
- 세율 15% → 산출세액: 570만 원 → 누진공제 108만 원 제외 → 462만 원
- 세액공제: 50만 원 → 결정세액: 약 412만 원
※ 복식부기·간편장부 대상자 모두 필요경비 계산 중요
🧮 홈택스 종합소득세 계산기 사용법
- 홈택스 로그인 후 "종합소득세 신고서 작성" 선택
- 사전채움 정보 자동 입력 → 수입 및 공제 항목 확인
- 예상세액 계산 → 미리 납부 금액 확인 가능
※ 신고 전 예상 세액 파악 + 자동 납부서 출력 가능
✔ 종합소득세 계산은 단순히 세율만 적용하는 것이 아니라 경비율, 공제 항목, 신고 유형에 따라 크게 달라집니다.
홈택스 자동 계산기를 적극 활용하고, 필요시 세무사의 도움을 받아보세요.
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